“右手手心里有两张小纸片，一张是负债，我记得你说过有个朋友也和你详细讨论过负债，还记得吗？另一张就是所有者权益，也就是公司欠股东的钱。如果有利润，有两个去向，一个是存留在企业内部，继续发展，那就放在盈余公积里面；要是股东要求对利润进行分配，那么在分配之前，等待分配的钱就放在未分配利润里面。”

海岚似懂非懂地点点头。

第二步，回顾一下，这一年来的业绩。

为了便于理解，我们依然把每月的营业天数设置为30天，每杯奶茶的单价是4元，其他茶饮以及甜品的销售收入另算。当然，在实务操作中，可不能这么计算，否则不准确！

有了上面的基础数据，算一算全年利润。

材料费 人工费 水电费=144000 50912 12000=206912元这里我们就不像一开始那样把每分钱都摊销，太复杂，就按照每月的数据进行粗略的计算，目的是为了让您知道年利润是怎么来的。

加上机器折旧费，费用就高达208012元。

库存都被当成赠品或者免费尝试消耗掉了，但是不用太担心，销售收入还是很可观的。

“不对！”蔡老师划掉这个算式，又把易耗品和开店时的花销也算进来，因为开店时还投入不少资金用于交房租和装修，这是不小的投资，必须扣除，才能知道自己到底赚了多少钱。

调整好利润表，用同样的方法计算全年现金流量，我们就可以往资产负债表里面添砖加瓦了。

期初数―当期发生额=期末数。

蔡老师告诉海岚和小斯，资产的内在价值是其未来现金流量的现值。传统会计准则既不提供历史的现金流量信息，也不提供未来的现金流量信息，越来越不能满足投资人的信息需要。因此，美国规定现金流量表为必须编制的报表。此后，其他国家也纷纷效仿。现金流量分析不仅依靠现金流量表，还要结合资产负债表和利润表。要在三者结合的基础上，分析流入结构、流出结构、流动性、获取现金能力及财务弹性等方面指标。简言之，三表并用，所向披靡。掌握的信息越多，胜算就越大。